Vrácení DPH a spotřební daně je pro dopravní firmy často náročný a časově zdlouhavý proces. Vyžaduje pečlivou administrativu a znalost pravidel, která se v jednotlivých zemích liší. I přesto se vyplatí se tímto procesem zabývat, protože možné úspory jsou značné. U spotřební daně se může vratka vyšplhat až na 0,09 eura za litr paliva. Při tankování 1000 litrů nafty např. v Belgii to znamená úsporu téměř 192 eur.
Nejčastější komplikace vznikají při vracení DPH za služby nebo zboží zakoupené v zahraničí, například za pohonné hmoty, mýtné, parkování nebo příslušenství vozidel. Problémem bývá i vracení spotřební daně z nafty. Každý stát uplatňuje jiné postupy a lhůty. Dokumentace musí být často doplněna o specifické formuláře, potvrzení, údaje o vozovém parku nebo překlady. Komunikace s úřady probíhá v místním jazyce, což může být další překážkou.
Každý detail v dokumentaci hraje roli. I malá chyba může znamenat zamítnutí žádosti. Proces je navíc zdlouhavý. U DPH trvá vrácení obvykle tři až osm měsíců, u spotřební daně i více než dva roky. Mnoho dopravců naráží na to, že nemají dostatek času ani lidí, kteří by celou agendu zvládli interně.
Kdo má nárok na vrácení daně?
Při žádosti o vrácení daně v silniční dopravě je nutné splnit několik základních podmínek.
V případě DPH za zboží a služby nakoupené v zahraničí může společnost o vrácení daně požádat tehdy, pokud je aktivním plátcem DPH v České republice nebo v jiné zemi EU. Zároveň nesmí mít sídlo ani stálou provozovnu v zemi, kde bylo zboží nebo služby pořízeno. Další podmínkou je, že se nesmí zabývat výhradně prodejem osvobozeným od DPH a nesmí využívat osvobození od DPH pro malé podniky.
Subjekty, které vykonávají pouze činnosti osvobozené od DPH z důvodu specifických typů transakcí, nebo jejichž roční obrat nepřesahuje stanovený limit, tak na vrácení daně nárok nemají.
Pro vrácení spotřební daně z nafty je potřeba, aby byla společnost registrována pod kódem činnosti 4941. Ten se vztahuje na silniční nákladní dopravu. Alternativně může provozovat pozemní osobní dopravu pod kódem 4939.
Zároveň musí mít status aktivního plátce DPH v členském státě EU, kde je usazena. Nesmí však podnikat ani mít oficiální zastoupení v zemi, odkud žádá o vrácení daně.
Důležitou podmínkou je i způsob platby za palivo. Společnosti nesmí používat univerzální palivové karty, protože ty nejsou pro účely vrácení spotřební daně uznávané. Palivové karty musí být přiřazeny ke konkrétním vozidlům.
Tím ale výčet podmínek nekončí. Společnost musí také předložit faktury za tankování nafty. Rozhoduje rovněž typ vozidla. U nákladních automobilů je vyžadována minimální celková hmotnost 7,5 tuny. V případě autobusů a autokarů je potřeba, aby spadaly do kategorie M2 nebo M3 a měly více než 8 míst k sezení.
Každá země má navíc vlastní formální požadavky, které je třeba splnit. Může jít například o předložení osvědčení o trvalé registraci vozidla, leasingové smlouvy nebo ověřené překlady požadovaných dokumentů.
Jak probíhá vracení daně?
Při žádosti o vrácení DPH je nutné spolu s formulářem předložit všechny potřebné doklady. Patří sem zejména faktury a účtenky. Je zároveň dobré počítat s tím, že pravidla se mohou mírně lišit podle toho, zda má společnost sídlo v Evropské unii.
Firmy registrované v EU podávají žádosti svému národnímu finančnímu úřadu. Ten následně předá dokumentaci úřadu v zemi, kde byla DPH zaplacena. V případě podniků mimo EU je situace jiná. Ty musí dokumenty doručit přímo do země, ve které daň vznikla. Tím se vyhnou riziku dvojího zdanění.
U spotřební daně se postup vracení liší. Žádost se podává daňovému úřadu konkrétní země EU, ve které bylo palivo nakoupeno. Výši vratky stanovuje příslušný celní orgán. V některých zemích se sazby mohou lišit i podle regionu. Dokumenty a podmínky pro uplatnění nároku na vrácení spotřební daně si určuje každý členský stát individuálně. I proto se požadavky mohou výrazně lišit.
Dopravní společnosti díky těmto vratkám často výrazně ušetří. Ve Francii je možné požádat o vrácení 0,1575 eura za litr pohonných hmot. V Belgii je to 0,1924 eura. Nejvyšší sazbu nabízí Itálie, kde lze získat zpět více než 0,21418 eura za litr.
Kromě spotřební daně lze požádat i o vrácení DPH. Průměrná sazba činí přibližně 20 procent a vztahuje se na tytéž faktury i další náklady spojené s dopravou.
Jak si celý proces zjednodušit
I když celý proces může působit odrazujícím dojmem, vyplatí se jej nepodceňovat. Vrácení DPH zajišťuje například Eurowag v 26 zemích EU, dále také v Británii a Norsku. Spotřební daň pak lze vymáhat ze sedmi zemí, včetně Francie, Itálie, Belgie nebo Španělska.
Se správným partnerem lze navíc proces výrazně zjednodušit. Specializovaná podpora pokrývá celý průběh, od přípravy dokumentace přes registrace a komunikaci s úřady až po případná odvolání. Služba může zahrnovat i možnost zrychleného předfinancování. V případě DPH je financování možné už v následujícím fakturačním cyklu, u spotřební daně pak ihned po podání žádosti.
Pro dopravce je to důležitá výhoda, která přináší rychlejší návrat peněz i méně starostí.
Text: Karolina Styrcz, vedoucí týmu pro vrácení daně ve společnosti Eurowag Group
Ilustrační foto: Eurowag Group
